Giá vốn trung bình crypto: bình quân gia quyền, FIFO và cách tính thuế của Pháp

Giá vốn trung bình của một đồng crypto là số tiền trung bình bạn đã bỏ ra cho mỗi đơn vị đang nắm giữ, đã gồm phí: đó là một trong nhiều cách tính chi phí của số đơn vị bạn bán, và cơ quan thuế của mỗi quốc gia có cách riêng.

Bốn cách tính chi phí

Bình quân gia quyền (giá vốn trung bình): chi phí của mỗi đơn vị bằng mức trung bình của các lần mua, đã gồm phí. Một lần bán không làm thay đổi giá vốn trung bình của phần còn lại.
FIFO (nhập trước, xuất trước): một lần bán lấy trước những đơn vị được mua sớm nhất.
Xác định đích danh: bạn chọn bán những đơn vị nào, nếu bạn xác định được chúng.
Tổng giá mua (Pháp): khoản lãi được tính trên toàn bộ danh mục tài sản mã hóa, không tính riêng từng tài sản.

Cùng một lịch sử, ba kết quả

Hai lần mua 1 BTC, ở giá 30.000 USD rồi 50.000 USD, sau đó bán 1 BTC ở giá 60.000 USD, chưa tính phí:

Phương pháp	Chi phí của bitcoin đã bán	Lãi	Chi phí của bitcoin còn lại
Bình quân gia quyền (giá vốn trung bình)	40.000 USD	20.000 USD	40.000 USD
FIFO	30.000 USD	30.000 USD	50.000 USD
Xác định đích danh, lần mua thứ hai	50.000 USD	10.000 USD	30.000 USD

Tổng không thay đổi: cả ba phương pháp đều tính 80.000 USD chi phí cho hai bitcoin. Chúng phân bổ chi phí này khác nhau giữa bitcoin đã bán và bitcoin còn lại, và do đó giữa khoản lãi hôm nay và khoản lãi sau này.

Quy định của ba quốc gia

Quốc gia	Phương pháp	Nguồn
Pháp	Tổng giá mua của toàn bộ danh mục tài sản mã hóa	Điều 150 VH bis Bộ luật Thuế tổng quát của Pháp
Anh	Một pool cho mỗi loại token (section 104), sau quy tắc cùng ngày và quy tắc 30 ngày	HMRC, sổ tay về tài sản mã hóa, CRYPTO22200
Hoa Kỳ	Xác định đích danh, nếu không thì FIFO	IRS, câu hỏi 39 đến 41 trong phần FAQ của cơ quan này

Tại Pháp: tổng giá mua

Điều 150 VH bis Bộ luật Thuế tổng quát của Pháp (Code général des impôts) tính khoản lãi của một lần bán như sau:

Lãi = giá bán - tổng giá mua × giá bán ÷ giá trị tổng thể của danh mục

Tổng giá mua (prix total d'acquisition) là số tiền đã trả cho tất cả tài sản mã hóa của bạn. Sau mỗi lần bán, nó được trừ đi phần vốn ban đầu nằm trong lần bán đó.
Giá trị tổng thể là giá trị của toàn bộ danh mục tài sản mã hóa của bạn tại thời điểm bán.
Hoán đổi giữa các tài sản mã hóa không kèm khoản chênh lệch bằng tiền chưa bị đánh thuế vào lúc đó: nó được hưởng chế độ hoãn thuế.
Nếu tổng các lần bán trong năm của bạn không vượt quá 305 €, chúng được miễn thuế.

Một ví dụ: bạn đã mua 1 BTC với giá 30.000 € và 10 ETH với giá 20.000 €, tức tổng giá mua là 50.000 €. Vào ngày bitcoin của bạn trị giá 60.000 € và ether của bạn trị giá 10.000 €, bạn bán 0,5 BTC với giá 30.000 €:

Khoản tính	Phép tính	Kết quả
Giá trị tổng thể	60.000 € + 10.000 €	70.000 €
Phần tổng giá mua	50.000 € × 30.000 € ÷ 70.000 €	21.428,57 €
Lãi chịu thuế	30.000 € - 21.428,57 €	8.571,43 €
Tổng giá mua mới	50.000 € - 21.428,57 €	28.571,43 €

Với giá vốn trung bình của bitcoin, 30.000 € mỗi BTC, cùng lần bán này sẽ cho khoản lãi 15.000 €: ở đây, việc ether giảm giá, dù không được bán, làm giảm khoản lãi chịu thuế. Giá vốn trung bình dùng để theo dõi từng vị thế; còn việc khai thuế, trên tờ khai 2086, tuân theo công thức của điều 150 VH bis.

Tại Anh: pool section 104

HMRC gộp mỗi loại token vào một pool, có chi phí được chấp nhận (allowable cost) thay đổi sau mỗi lần mua và mỗi lần bán; một lần bán lấy phần của nó từ pool, nên kết quả tương đương với giá vốn trung bình. Trước pool, hai quy tắc được áp dụng theo thứ tự: một lần bán trước hết được khớp với các lần mua cùng token trong cùng ngày, sau đó với các lần mua trong 30 ngày tiếp theo.

Tại Hoa Kỳ: xác định đích danh hoặc FIFO

IRS cho phép bạn chọn những đơn vị nào được bán, với điều kiện bạn xác định được chúng (câu hỏi 39 và 40 trong phần FAQ của cơ quan này). Nếu không, chúng được coi là đã bán theo thứ tự thời gian, nhập trước, xuất trước (câu hỏi 41). Chi phí bao gồm phí, hoa hồng và các chi phí mua khác (câu hỏi 8).

Hướng dẫn này giải thích các phương pháp tính; nó không thay thế quy định của cơ quan thuế của bạn hay lời khuyên về thuế.

CentraFIN tính giá vốn trung bình của bạn thế nào

CentraFIN đọc toàn bộ lịch sử lệnh đã khớp của bạn trên Kraken, Coinbase, OKX, Hyperliquid và Interactive Brokers, rồi tính giá vốn trung bình của từng tài sản theo phương pháp bình quân gia quyền, đã gồm phí, bằng euro, gộp tất cả các nền tảng của bạn. Để tự tính bằng tay: công cụ tính giá vốn trung bình.

Nguồn

Câu hỏi thường gặp

Giá vốn trung bình có phải là cơ sở tính thuế của tôi tại Pháp không?

Không. Tại Pháp, khoản lãi chịu thuế được tính trên toàn bộ danh mục tài sản mã hóa, với tổng giá mua. Giá vốn trung bình dùng để theo dõi từng vị thế.

Đổi một đồng crypto lấy một đồng khác có bị đánh thuế tại Pháp không?

Không phải ngay lúc đó: việc hoán đổi giữa các tài sản mã hóa không kèm khoản chênh lệch bằng tiền được hưởng chế độ hoãn thuế.

Quốc gia của tôi dùng phương pháp nào?

Điều đó tùy vào quốc gia của bạn: Pháp tính trên toàn bộ danh mục, Anh theo pool của từng loại token, Hoa Kỳ theo xác định đích danh hoặc FIFO. Hãy kiểm tra quy định của cơ quan thuế của bạn.

Giá vốn trung bình có thay đổi khi tôi bán không?

Không. Với phương pháp bình quân gia quyền, các đơn vị còn lại giữ nguyên giá vốn trung bình. Với FIFO, chi phí của phần còn lại thay đổi sau mỗi lần bán.