Середня ціна купівлі криптовалюти: середньозважена, FIFO і податковий метод Франції

Середня ціна купівлі криптовалюти показує, скільки в середньому вам коштувала кожна одиниця, якою ви володієте, з урахуванням комісій: це лише один зі способів порахувати, скільки вам коштувало те, що ви продаєте, і податкова служба кожної країни має свій спосіб.

Чотири способи порахувати вартість

Середньозважена ціна (середня ціна купівлі): кожна одиниця коштує стільки, скільки в середньому коштували ваші купівлі, з урахуванням комісій. Продаж не змінює середньої ціни купівлі того, що залишається.
FIFO (першим надійшов, першим вибув): продаж спочатку забирає одиниці, куплені першими.
Конкретна ідентифікація: ви обираєте, які одиниці продаєте, якщо можете їх ідентифікувати.
Загальна ціна придбання (Франція): прибуток обчислюється за всім портфелем криптоактивів, а не за кожним активом окремо.

Та сама історія, три результати

Дві купівлі по 1 BTC, спочатку по 30 000 USD, потім по 50 000 USD, а далі продаж 1 BTC по 60 000 USD, без урахування комісій:

Метод	Вартість проданого біткоїна	Прибуток	Вартість біткоїна, що залишився
Середньозважена ціна (середня ціна купівлі)	40 000 USD	20 000 USD	40 000 USD
FIFO	30 000 USD	30 000 USD	50 000 USD
Конкретна ідентифікація, друга купівля	50 000 USD	10 000 USD	30 000 USD

Загальна сума не змінюється: усі три методи рахують 80 000 USD вартості за два біткоїни. Вони по-різному розподіляють цю вартість між проданим біткоїном і тим, що залишився, а отже, між сьогоднішнім прибутком і майбутнім.

Правила трьох країн

Країна	Метод	Джерело
Франція	Загальна ціна придбання всього портфеля криптоактивів	Стаття 150 VH bis Code général des impôts
Велика Британія	Один пул на кожен тип токена (розділ 104), після правил того самого дня і 30 днів	HMRC, посібник із криптоактивів, CRYPTO22200
США	Конкретна ідентифікація, інакше FIFO	IRS, питання з 39 по 41 його FAQ

У Франції: загальна ціна придбання

Стаття 150 VH bis Загального податкового кодексу Франції (Code général des impôts) обчислює прибуток від відчуження так:

Прибуток = ціна відчуження - загальна ціна придбання × ціна відчуження ÷ загальна вартість портфеля

Загальна ціна придбання (prix total d'acquisition) є сумою, сплаченою за всі ваші криптоактиви. Після кожного відчуження вона зменшується на частку початкового капіталу, яку це відчуження містило.
Загальна вартість є вартістю всього вашого портфеля криптоактивів на момент відчуження.
Обмін між криптоактивами без грошової доплати не оподатковується в момент обміну: до нього застосовується відстрочення оподаткування.
Якщо ваші відчуження за рік загалом не перевищують 305 EUR, вони звільнені від оподаткування.

Приклад: ви купили 1 BTC за 30 000 EUR і 10 ETH за 20 000 EUR, тобто загальна ціна придбання становить 50 000 EUR. Того дня, коли ваш біткоїн коштує 60 000 EUR, а ваш ефір 10 000 EUR, ви продаєте 0,5 BTC за 30 000 EUR:

Розрахунок	Дія	Результат
Загальна вартість	60 000 EUR + 10 000 EUR	70 000 EUR
Частка загальної ціни придбання	50 000 EUR × 30 000 EUR ÷ 70 000 EUR	21 428,57 EUR
Оподатковуваний прибуток	30 000 EUR - 21 428,57 EUR	8571,43 EUR
Нова загальна ціна придбання	50 000 EUR - 21 428,57 EUR	28 571,43 EUR

За середньою ціною купівлі біткоїна, 30 000 EUR за BTC, той самий продаж дав би 15 000 EUR прибутку: падіння ефіру, який не продається, тут зменшує оподатковуваний прибуток. Середня ціна купівлі слугує для відстеження кожної позиції; декларація, за формою 2086, складається за формулою статті 150 VH bis.

У Великій Британії: пул за розділом 104

HMRC об’єднує кожен тип токена в пул, допустима вартість якого змінюється з кожною купівлею і кожним продажем; продаж забирає з нього свою частку, що зводиться до середньої вартості. До пулу по черзі застосовуються два правила: продаж спочатку зіставляється з купівлями того самого токена того самого дня, потім із купівлями протягом наступних 30 днів.

У США: конкретна ідентифікація або FIFO

IRS дозволяє вибрати, які одиниці продаються, за умови, що їх можна ідентифікувати (питання 39 і 40 його FAQ). Інакше вони вважаються проданими в хронологічному порядку, першим надійшов, першим вибув (питання 41). Вартість включає збори, комісії та інші витрати на купівлю (питання 8).

Цей посібник пояснює методи розрахунку; він не замінює ні правил вашої податкової служби, ні податкової консультації.

Як CentraFIN розраховує вашу середню ціну купівлі

CentraFIN зчитує всю вашу історію виконань на Kraken, Coinbase, OKX, Hyperliquid та Interactive Brokers і розраховує середню ціну купівлі кожного активу за середньозваженою ціною, з урахуванням комісій, у євро, за всіма платформами разом. Для розрахунку вручну: калькулятор середньої ціни купівлі.

Джерела

Часті запитання

Чи є середня ціна купівлі базою мого податку у Франції?

Ні. У Франції оподатковуваний прибуток обчислюється за всім портфелем криптоактивів, через загальну ціну придбання. Середня ціна купівлі слугує для відстеження кожної позиції.

Чи оподатковується у Франції обмін однієї криптовалюти на іншу?

Не в момент обміну: до обміну між криптоактивами без грошової доплати застосовується відстрочення оподаткування.

Який метод застосовує моя країна?

Це залежить від вашої країни: Франція рахує за всім портфелем, Велика Британія за пулом токенів, США за конкретною ідентифікацією або FIFO. Перевірте правила вашої податкової служби.

Чи змінюється середня ціна купівлі, коли я продаю?

Ні. За середньозваженої ціни одиниці, що залишаються, зберігають свою середню ціну купівлі. За FIFO вартість того, що залишається, змінюється з кожним продажем.