Harga beli rata-rata kripto: rata-rata tertimbang, FIFO, dan metode pajak Prancis

Harga beli rata-rata sebuah kripto adalah biaya rata-rata setiap unit yang Anda miliki, termasuk biaya transaksi: ini salah satu dari beberapa cara menghitung modal untuk unit yang Anda jual, dan otoritas pajak setiap negara punya caranya sendiri.

Empat cara menghitung modal

• Rata-rata tertimbang (harga beli rata-rata): modal setiap unit adalah rata-rata pembelian Anda, termasuk biaya transaksi. Penjualan tidak mengubah harga beli rata-rata unit yang tersisa.
• FIFO (masuk pertama, keluar pertama): penjualan mengambil lebih dulu unit yang dibeli paling awal.
• Identifikasi spesifik: Anda memilih unit mana yang dijual, jika Anda bisa mengidentifikasinya.
• Harga perolehan total (Prancis): keuntungan dihitung atas seluruh portofolio aset kripto, bukan per aset.

Riwayat yang sama, tiga hasil

Dua pembelian 1 BTC, di harga US$30.000 lalu US$50.000, kemudian penjualan 1 BTC di harga US$60.000, tanpa memperhitungkan biaya transaksi:

Totalnya tidak berubah: ketiga metode menghitung modal US$80.000 untuk kedua bitcoin itu. Ketiganya membagi modal itu secara berbeda antara bitcoin yang dijual dan yang tersisa, dan dengan demikian antara keuntungan hari ini dan keuntungan di kemudian hari.

Aturan di tiga negara

Di Prancis: harga perolehan total

Pasal 150 VH bis Kode Pajak Umum Prancis (Code général des impôts) menghitung keuntungan dari sebuah penjualan dengan cara ini:

Keuntungan = harga jual - harga perolehan total × harga jual ÷ nilai keseluruhan portofolio

• Harga perolehan total (prix total d'acquisition) adalah jumlah yang dibayarkan untuk semua aset kripto Anda. Setelah setiap penjualan, harga ini dikurangi bagian modal awal yang terkandung dalam penjualan itu.
• Nilai keseluruhan adalah nilai seluruh portofolio aset kripto Anda pada saat penjualan.
• Pertukaran antar-aset kripto tanpa selisih tunai tidak dikenai pajak saat itu juga: pertukaran itu mendapat penangguhan pajak.
• Jika total penjualan Anda dalam setahun tidak lebih dari €305, penjualan itu dibebaskan dari pajak.

Contoh: Anda membeli 1 BTC seharga €30.000 dan 10 ETH seharga €20.000, sehingga harga perolehan totalnya €50.000. Pada hari bitcoin Anda bernilai €60.000 dan ether Anda €10.000, Anda menjual 0,5 BTC seharga €30.000:

Dengan harga beli rata-rata bitcoin, €30.000 per BTC, penjualan yang sama akan menghasilkan keuntungan €15.000: di sini, turunnya ether, yang tidak dijual, mengurangi keuntungan kena pajak. Harga beli rata-rata berguna untuk memantau setiap posisi; pelaporan pajak, di formulir 2086, mengikuti rumus pasal 150 VH bis.

Di Inggris: pool section 104

HMRC mengelompokkan setiap jenis token ke dalam satu pool, dengan biaya yang diakui (allowable cost) yang berubah pada setiap pembelian dan setiap penjualan; sebuah penjualan mengambil bagiannya dari pool itu, sehingga hasilnya sama dengan harga beli rata-rata. Sebelum pool, dua aturan berlaku secara berurutan: penjualan pertama-tama dicocokkan dengan pembelian token yang sama pada hari yang sama, lalu dengan pembelian dalam 30 hari berikutnya.

Di Amerika Serikat: identifikasi spesifik atau FIFO

IRS membolehkan Anda memilih unit mana yang dijual, asalkan Anda bisa mengidentifikasinya (pertanyaan 39 dan 40 di FAQ-nya). Jika tidak, unit-unit itu dianggap dijual menurut urutan waktu, masuk pertama, keluar pertama (pertanyaan 41). Modal mencakup biaya transaksi, komisi, dan biaya pembelian lainnya (pertanyaan 8).

Panduan ini menjelaskan metode perhitungan; panduan ini tidak menggantikan aturan otoritas pajak Anda ataupun nasihat pajak.

Cara CentraFIN menghitung harga beli rata-rata Anda

CentraFIN membaca seluruh riwayat eksekusi Anda di Kraken, Coinbase, OKX, Hyperliquid, dan Interactive Brokers, lalu menghitung harga beli rata-rata setiap aset dengan metode rata-rata tertimbang, termasuk biaya transaksi, dalam euro, dari semua platform Anda sekaligus. Untuk menghitung secara manual: kalkulator harga beli rata-rata.

Sumber

• Pasal 150 VH bis Kode Pajak Umum Prancis (Légifrance)
• BOFiP: dasar pengenaan pajak atas penjualan aset digital
• HMRC: Cryptoassets Manual, CRYPTO22200
• IRS: pertanyaan umum tentang transaksi mata uang virtual

Pertanyaan umum

Apakah harga beli rata-rata menjadi dasar pajak saya di Prancis?

Tidak. Di Prancis, keuntungan kena pajak dihitung atas seluruh portofolio aset kripto, dengan harga perolehan total. Harga beli rata-rata berguna untuk memantau setiap posisi.

Apakah menukar satu kripto dengan kripto lain dikenai pajak di Prancis?

Tidak saat itu juga: pertukaran antar-aset kripto tanpa selisih tunai mendapat penangguhan pajak.

Metode apa yang dipakai negara saya?

Tergantung negara Anda: Prancis menghitung atas seluruh portofolio, Inggris per pool token, Amerika Serikat dengan identifikasi spesifik atau FIFO. Periksa aturan otoritas pajak Anda.

Apakah harga beli rata-rata saya berubah saat saya menjual?

Tidak. Dengan metode rata-rata tertimbang, unit yang tersisa tetap memiliki harga beli rata-ratanya. Dengan FIFO, modal untuk unit yang tersisa berubah pada setiap penjualan.