क्रिप्टो एवरेज प्राइस और कॉस्ट बेसिस: औसत लागत, FIFO और फ़्रांस का टैक्स तरीक़ा
औसत लागत यह गिनने का एक तरीक़ा है कि बेची गई क्रिप्टो आपको कितने में पड़ी; FIFO दूसरा तरीक़ा है, और हर टैक्स विभाग का अपना तरीक़ा है। ये तरीक़े, हल किया गया एक ही उदाहरण, और फ़्रांस, ब्रिटेन और अमेरिका के नियम।
किसी क्रिप्टो की औसत लागत वह रक़म है जो आपके पास मौजूद हर यूनिट पर औसतन लगी है, फ़ीस समेत: आप जो बेचते हैं उसकी लागत गिनने के कई तरीक़ों में से यह एक है, और हर देश के टैक्स विभाग का अपना तरीक़ा है।
लागत गिनने के चार तरीक़े
- वेटेड एवरेज प्राइस (औसत लागत): हर यूनिट की लागत आपकी ख़रीद का औसत होती है, फ़ीस समेत। बिक्री से बची हुई यूनिट की औसत लागत नहीं बदलती।
- FIFO (फ़र्स्ट इन, फ़र्स्ट आउट): बिक्री में पहले वे यूनिट जाती हैं जो सबसे पहले ख़रीदी गई थीं।
- स्पेसिफ़िक आइडेंटिफ़िकेशन (विशिष्ट पहचान): आप चुनते हैं कि कौन-सी यूनिट बेचें, अगर आप उन्हें पहचान सकते हैं।
- कुल अधिग्रहण मूल्य (फ़्रांस): मुनाफ़ा पूरे क्रिप्टो-एसेट पोर्टफ़ोलियो पर निकाला जाता है, हर एसेट पर अलग-अलग नहीं।
एक ही हिस्ट्री, तीन नतीजे
1 BTC की दो ख़रीद, पहले $30,000 पर और फिर $50,000 पर, उसके बाद 1 BTC की बिक्री $60,000 पर, फ़ीस को अलग रखकर:
| तरीक़ा | बेचे गए बिटकॉइन की लागत | मुनाफ़ा | बचे हुए बिटकॉइन की लागत |
|---|---|---|---|
| वेटेड एवरेज प्राइस (औसत लागत) | $40,000 | $20,000 | $40,000 |
| FIFO | $30,000 | $30,000 | $50,000 |
| स्पेसिफ़िक आइडेंटिफ़िकेशन, दूसरी ख़रीद | $50,000 | $10,000 | $30,000 |
कुल लागत नहीं बदलती: तीनों तरीक़े दोनों बिटकॉइन के लिए $80,000 की लागत गिनते हैं। वे इस लागत को बेचे गए बिटकॉइन और बचे हुए बिटकॉइन के बीच अलग-अलग बांटते हैं, और इसलिए आज के मुनाफ़े और बाद के मुनाफ़े के बीच भी।
तीन देशों के नियम
| देश | तरीक़ा | सोर्स |
|---|---|---|
| फ़्रांस | पूरे क्रिप्टो-एसेट पोर्टफ़ोलियो का कुल अधिग्रहण मूल्य | फ़्रांस के जनरल टैक्स कोड का आर्टिकल 150 VH bis |
| ब्रिटेन | हर तरह के टोकन का एक पूल (सेक्शन 104), उसी दिन वाले और 30 दिन वाले नियमों के बाद | HMRC, क्रिप्टो-एसेट मैनुअल, CRYPTO22200 |
| अमेरिका | स्पेसिफ़िक आइडेंटिफ़िकेशन, नहीं तो FIFO | IRS, उसके FAQ के सवाल 39 से 41 |
फ़्रांस में: कुल अधिग्रहण मूल्य
फ़्रांस के जनरल टैक्स कोड (Code général des impôts) का आर्टिकल 150 VH bis किसी बिक्री पर मुनाफ़ा इस तरह निकालता है:
मुनाफ़ा = बिक्री मूल्य - कुल अधिग्रहण मूल्य × बिक्री मूल्य ÷ पोर्टफ़ोलियो की समग्र वैल्यू
- कुल अधिग्रहण मूल्य (prix total d'acquisition) आपके सभी क्रिप्टो-एसेट के लिए चुकाई गई रक़म है। हर बिक्री के बाद, इसमें से शुरुआती पूंजी का वह हिस्सा घटा दिया जाता है जो उस बिक्री में शामिल था।
- समग्र वैल्यू बिक्री के समय आपके पूरे क्रिप्टो-एसेट पोर्टफ़ोलियो की वैल्यू है।
- बिना नक़द अंतर के क्रिप्टो-एसेट की आपस में अदला-बदली पर उसी समय टैक्स नहीं लगता: उस पर टैक्स स्थगित रहता है।
- अगर साल भर की आपकी बिक्री कुल मिलाकर €305 से ज़्यादा नहीं है, तो वह टैक्स से मुक्त है।
एक उदाहरण: आपने 1 BTC €30,000 में और 10 ETH €20,000 में ख़रीदे, यानी कुल अधिग्रहण मूल्य €50,000। जिस दिन आपके बिटकॉइन की वैल्यू €60,000 और आपके ईथर की €10,000 है, उस दिन आप 0.5 BTC €30,000 में बेचते हैं:
| कैलकुलेशन | ऑपरेशन | नतीजा |
|---|---|---|
| समग्र वैल्यू | €60,000 + €10,000 | €70,000 |
| कुल अधिग्रहण मूल्य का हिस्सा | €50,000 × €30,000 ÷ €70,000 | €21,428.57 |
| टैक्स योग्य मुनाफ़ा | €30,000 - €21,428.57 | €8,571.43 |
| नया कुल अधिग्रहण मूल्य | €50,000 - €21,428.57 | €28,571.43 |
बिटकॉइन की औसत लागत, €30,000 प्रति BTC, से यही बिक्री €15,000 का मुनाफ़ा देती: ईथर की गिरावट, जिसे बेचा नहीं गया, यहां टैक्स योग्य मुनाफ़े को घटाती है। औसत लागत हर पोज़िशन पर नज़र रखने के लिए है; टैक्स डिक्लेरेशन, फ़ॉर्म 2086 पर, आर्टिकल 150 VH bis के फ़ॉर्मूले के हिसाब से होता है।
ब्रिटेन में: सेक्शन 104 पूल
HMRC हर तरह के टोकन को एक पूल में रखता है, जिसकी मान्य लागत (allowable cost) हर ख़रीद और हर बिक्री के साथ बदलती है; हर बिक्री उसमें से अपना हिस्सा लेती है, जो औसत लागत के बराबर बैठता है। पूल से पहले दो नियम क्रम से लागू होते हैं: किसी बिक्री को पहले उसी टोकन की उसी दिन की ख़रीद से मिलाया जाता है, फिर उसके बाद के 30 दिनों की ख़रीद से।
अमेरिका में: स्पेसिफ़िक आइडेंटिफ़िकेशन या FIFO
IRS आपको यह चुनने देता है कि कौन-सी यूनिट बेची गईं, बशर्ते आप उन्हें पहचान सकें (उसके FAQ के सवाल 39 और 40)। वरना, उन्हें समय के क्रम में बेचा गया माना जाता है, फ़र्स्ट इन, फ़र्स्ट आउट (सवाल 41)। लागत में फ़ीस, कमीशन और ख़रीद के दूसरे ख़र्च शामिल होते हैं (सवाल 8)।
यह गाइड कैलकुलेशन के तरीक़े समझाती है; यह आपके टैक्स विभाग के नियमों या टैक्स सलाह की जगह नहीं लेती।
CentraFIN आपकी औसत लागत कैसे कैलकुलेट करता है
CentraFIN Kraken, Coinbase, OKX, Hyperliquid और Interactive Brokers पर आपके एक्ज़िक्यूशन की पूरी हिस्ट्री पढ़ता है, और हर एसेट की औसत लागत वेटेड एवरेज प्राइस के तरीक़े से कैलकुलेट करता है, फ़ीस समेत, यूरो में, आपके सभी प्लेटफ़ॉर्म को मिलाकर। हाथ से कैलकुलेट करने के लिए: औसत लागत कैलकुलेटर।
सोर्स
- फ़्रांस के जनरल टैक्स कोड का आर्टिकल 150 VH bis (Légifrance)
- BOFiP: डिजिटल एसेट की बिक्री पर टैक्स का आधार
- HMRC: Cryptoassets Manual, CRYPTO22200
- IRS: वर्चुअल करेंसी लेनदेन पर अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
क्या फ़्रांस में औसत लागत मेरे टैक्स का आधार है?
नहीं। फ़्रांस में टैक्स योग्य मुनाफ़ा पूरे क्रिप्टो-एसेट पोर्टफ़ोलियो पर, कुल अधिग्रहण मूल्य के साथ निकाला जाता है। औसत लागत हर पोज़िशन पर नज़र रखने के लिए है।
क्या फ़्रांस में एक क्रिप्टो को दूसरी से बदलने पर टैक्स लगता है?
उसी समय नहीं: बिना नक़द अंतर के क्रिप्टो-एसेट की आपस में अदला-बदली पर टैक्स स्थगित रहता है।
मेरा देश कौन-सा तरीक़ा अपनाता है?
यह आपके देश पर निर्भर है: फ़्रांस पूरे पोर्टफ़ोलियो पर गिनता है, ब्रिटेन टोकन के पूल के हिसाब से, अमेरिका स्पेसिफ़िक आइडेंटिफ़िकेशन या FIFO से। अपने टैक्स विभाग के नियम जांचें।
क्या बेचने पर मेरी औसत लागत बदलती है?
नहीं। वेटेड एवरेज प्राइस में बची हुई यूनिट की औसत लागत वही रहती है। FIFO में बची हुई यूनिट की लागत हर बिक्री के साथ बदलती है।
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