ต้นทุนเฉลี่ยคริปโต: ราคาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก FIFO และวิธีคิดภาษีแบบฝรั่งเศส

ต้นทุนเฉลี่ยของคริปโตคือราคาที่คุณจ่ายโดยเฉลี่ยสำหรับแต่ละหน่วยที่ถืออยู่ รวมค่าธรรมเนียมแล้ว: เป็นวิธีหนึ่งในหลายวิธีที่ใช้นับต้นทุนของสิ่งที่คุณขาย และหน่วยงานภาษีของแต่ละประเทศก็มีวิธีของตัวเอง

สี่วิธีในการนับต้นทุน

ราคาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก (ต้นทุนเฉลี่ย): แต่ละหน่วยมีต้นทุนเท่ากับค่าเฉลี่ยของการซื้อของคุณ รวมค่าธรรมเนียมแล้ว การขายไม่ได้เปลี่ยนต้นทุนเฉลี่ยของส่วนที่เหลือ
FIFO (เข้าก่อน ออกก่อน): การขายจะตัดหน่วยที่ซื้อมาก่อนออกไปก่อน
การระบุเฉพาะเจาะจง: คุณเลือกเองว่าจะขายหน่วยไหน หากคุณระบุหน่วยเหล่านั้นได้
ราคาที่ได้มารวม (ฝรั่งเศส): กำไรคำนวณจากพอร์ตสินทรัพย์คริปโตทั้งพอร์ต ไม่ใช่ทีละสินทรัพย์

ประวัติเดียวกัน สามผลลัพธ์

ซื้อ 1 BTC สองครั้ง ที่ 30,000 ดอลลาร์ แล้วที่ 50,000 ดอลลาร์ จากนั้นขาย 1 BTC ที่ 60,000 ดอลลาร์ โดยไม่นับค่าธรรมเนียม:

วิธี	ต้นทุนของ Bitcoin ที่ขาย	กำไร	ต้นทุนของ Bitcoin ที่เหลือ
ราคาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก (ต้นทุนเฉลี่ย)	40,000 ดอลลาร์	20,000 ดอลลาร์	40,000 ดอลลาร์
FIFO	30,000 ดอลลาร์	30,000 ดอลลาร์	50,000 ดอลลาร์
การระบุเฉพาะเจาะจง โดยเลือกการซื้อครั้งที่สอง	50,000 ดอลลาร์	10,000 ดอลลาร์	30,000 ดอลลาร์

ยอดรวมไม่เปลี่ยน: ทั้งสามวิธีนับต้นทุน 80,000 ดอลลาร์สำหรับ Bitcoin ทั้งสองเหรียญ ต่างกันที่การแบ่งต้นทุนนี้ระหว่างเหรียญที่ขายกับเหรียญที่เหลือ และจึงต่างกันที่กำไรของวันนี้กับกำไรในภายหลัง

กฎของสามประเทศ

ประเทศ	วิธี	แหล่งที่มา
ฝรั่งเศส	ราคาที่ได้มารวมของพอร์ตสินทรัพย์คริปโตทั้งพอร์ต	มาตรา 150 VH bis แห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศส
สหราชอาณาจักร	หนึ่งพูลต่อโทเค็นแต่ละประเภท (Section 104) หลังใช้กฎวันเดียวกันและกฎ 30 วัน	HMRC, คู่มือสินทรัพย์คริปโต, CRYPTO22200
สหรัฐอเมริกา	การระบุเฉพาะเจาะจง หากไม่ได้ระบุจึงใช้ FIFO	IRS, คำถามข้อ 39 ถึง 41 ใน FAQ ของหน่วยงานนี้

ในฝรั่งเศส: ราคาที่ได้มารวม

มาตรา 150 VH bis แห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปของฝรั่งเศส (Code général des impôts) คำนวณกำไรจากการขายแต่ละครั้งดังนี้:

กำไร = ราคาขาย - ราคาที่ได้มารวม × ราคาขาย ÷ มูลค่ารวมของพอร์ต

ราคาที่ได้มารวม (prix total d'acquisition) คือเงินที่จ่ายไปสำหรับสินทรัพย์คริปโตทั้งหมดของคุณ หลังการขายแต่ละครั้ง ราคานี้จะถูกหักด้วยส่วนของเงินทุนเริ่มแรกที่อยู่ในการขายครั้งนั้น
มูลค่ารวม คือมูลค่าของพอร์ตสินทรัพย์คริปโตทั้งหมดของคุณ ณ เวลาที่ขาย
การแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์คริปโตโดยไม่มีเงินส่วนต่าง ยังไม่ถูกเก็บภาษีในขณะนั้น: ได้รับการเลื่อนการเสียภาษีออกไป
หากยอดขายทั้งปีของคุณรวมกันไม่เกิน 305 ยูโร การขายเหล่านั้นได้รับการยกเว้นภาษี

ตัวอย่าง: คุณซื้อ 1 BTC ในราคา 30,000 ยูโร และ 10 ETH ในราคา 20,000 ยูโร รวมเป็นราคาที่ได้มารวม 50,000 ยูโร ในวันที่ Bitcoin ของคุณมีมูลค่า 60,000 ยูโร และ Ether ของคุณมีมูลค่า 10,000 ยูโร คุณขาย 0.5 BTC ได้เงิน 30,000 ยูโร:

รายการ	วิธีคิด	ผลลัพธ์
มูลค่ารวม	60,000 ยูโร + 10,000 ยูโร	70,000 ยูโร
ส่วนของราคาที่ได้มารวม	50,000 ยูโร × 30,000 ยูโร ÷ 70,000 ยูโร	21,428.57 ยูโร
กำไรที่ต้องเสียภาษี	30,000 ยูโร - 21,428.57 ยูโร	8,571.43 ยูโร
ราคาที่ได้มารวมใหม่	50,000 ยูโร - 21,428.57 ยูโร	28,571.43 ยูโร

หากใช้ต้นทุนเฉลี่ยของ Bitcoin คือ 30,000 ยูโรต่อ BTC การขายครั้งเดียวกันนี้จะได้กำไร 15,000 ยูโร: ในกรณีนี้ ราคา Ether ที่ลดลง ทั้งที่ไม่ได้ขาย ทำให้กำไรที่ต้องเสียภาษีลดลง ต้นทุนเฉลี่ยใช้ติดตามแต่ละโพซิชัน ส่วนการยื่นภาษีบนแบบฟอร์ม 2086 ใช้สูตรของมาตรา 150 VH bis

ในสหราชอาณาจักร: พูลตาม Section 104

HMRC รวมโทเค็นแต่ละประเภทไว้ในพูลเดียว ซึ่งต้นทุนที่ยอมให้หักได้ (allowable cost) ของพูลจะเปลี่ยนไปทุกครั้งที่ซื้อและทุกครั้งที่ขาย การขายแต่ละครั้งจะตัดส่วนของตัวเองออกจากพูล ซึ่งให้ผลเท่ากับต้นทุนเฉลี่ย ก่อนถึงพูล มีกฎสองข้อที่ใช้ตามลำดับ: การขายจะถูกจับคู่กับการซื้อโทเค็นเดียวกันในวันเดียวกันก่อน จากนั้นจึงจับคู่กับการซื้อในช่วง 30 วันถัดไป

ในสหรัฐอเมริกา: การระบุเฉพาะเจาะจง หรือ FIFO

IRS ให้คุณเลือกได้ว่าหน่วยใดถูกขาย โดยมีเงื่อนไขว่าต้องระบุหน่วยเหล่านั้นได้ (คำถามข้อ 39 และ 40 ใน FAQ ของหน่วยงานนี้) หากระบุไม่ได้ จะถือว่าขายตามลำดับเวลา เข้าก่อน ออกก่อน (คำถามข้อ 41) ต้นทุนรวมค่าธรรมเนียม ค่าคอมมิชชัน และต้นทุนการซื้ออื่นๆ (คำถามข้อ 8)

คู่มือนี้อธิบายวิธีคำนวณ ไม่ได้ใช้แทนกฎของหน่วยงานภาษีของคุณ หรือคำแนะนำด้านภาษี

CentraFIN คำนวณต้นทุนเฉลี่ยของคุณอย่างไร

CentraFIN อ่านประวัติคำสั่งที่จับคู่แล้วทั้งหมดของคุณบน Kraken, Coinbase, OKX, Hyperliquid และ Interactive Brokers แล้วคำนวณต้นทุนเฉลี่ยของแต่ละสินทรัพย์ด้วยวิธีราคาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก รวมค่าธรรมเนียม เป็นยูโร จากทุกแพลตฟอร์มรวมกัน หากต้องการคำนวณเอง: เครื่องคำนวณต้นทุนเฉลี่ย

แหล่งที่มา

คำถามที่พบบ่อย

ต้นทุนเฉลี่ยเป็นฐานภาษีของฉันในฝรั่งเศสหรือไม่?

ไม่ใช่ ในฝรั่งเศส กำไรที่ต้องเสียภาษีคำนวณจากพอร์ตสินทรัพย์คริปโตทั้งพอร์ต โดยใช้ราคาที่ได้มารวม ต้นทุนเฉลี่ยใช้ติดตามแต่ละโพซิชัน

การแลกคริปโตเหรียญหนึ่งเป็นอีกเหรียญหนึ่งต้องเสียภาษีในฝรั่งเศสหรือไม่?

ยังไม่ต้องในขณะนั้น: การแลกเปลี่ยนระหว่างสินทรัพย์คริปโตโดยไม่มีเงินส่วนต่างได้รับการเลื่อนการเสียภาษี

ประเทศของฉันใช้วิธีไหน?

ขึ้นอยู่กับประเทศของคุณ: ฝรั่งเศสคิดจากทั้งพอร์ต สหราชอาณาจักรคิดตามพูลของโทเค็น สหรัฐอเมริกาใช้การระบุเฉพาะเจาะจงหรือ FIFO ตรวจสอบกฎของหน่วยงานภาษีของคุณ

ต้นทุนเฉลี่ยเปลี่ยนเมื่อฉันขายหรือไม่?

ไม่เปลี่ยน ด้วยวิธีราคาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก หน่วยที่เหลือยังคงมีต้นทุนเฉลี่ยเท่าเดิม ส่วนวิธี FIFO ต้นทุนของส่วนที่เหลือจะเปลี่ยนทุกครั้งที่ขาย