Gemiddelde aankoopprijs crypto: gewogen gemiddelde, FIFO en de Franse belastingmethode
De gemiddelde aankoopprijs is één manier om te tellen wat een verkochte crypto heeft gekost; FIFO is een andere, en elke fiscus heeft de zijne. De methoden, één doorgerekend voorbeeld en de regels van Frankrijk, het VK en de VS.
De gemiddelde aankoopprijs van een crypto is wat elke eenheid die je bezit je gemiddeld heeft gekost, kosten inbegrepen: het is één manier onder andere om te tellen wat je hebt betaald voor wat je verkoopt, en de belastingdienst van elk land heeft een eigen manier.
Vier manieren om de kostprijs te tellen
- Gewogen gemiddelde prijs (gemiddelde aankoopprijs): elke eenheid kost het gemiddelde van je aankopen, kosten inbegrepen. Een verkoop verandert de gemiddelde aankoopprijs van wat overblijft niet.
- FIFO (eerst in, eerst uit): een verkoop neemt eerst de eenheden die het eerst zijn gekocht.
- Specifieke identificatie: je kiest welke eenheden je verkoopt, als je ze kunt identificeren.
- Totale verkrijgingsprijs (Frankrijk): de winst wordt berekend over de hele portefeuille van cryptoactiva, niet per afzonderlijk activum.
Dezelfde geschiedenis, drie uitkomsten
Twee aankopen van 1 BTC, eerst tegen $ 30.000 en daarna tegen $ 50.000, en vervolgens de verkoop van 1 BTC tegen $ 60.000, kosten buiten beschouwing gelaten:
| Methode | Kostprijs van de verkochte bitcoin | Winst | Kostprijs van de resterende bitcoin |
|---|---|---|---|
| Gewogen gemiddelde prijs (gemiddelde aankoopprijs) | $ 40.000 | $ 20.000 | $ 40.000 |
| FIFO | $ 30.000 | $ 30.000 | $ 50.000 |
| Specifieke identificatie, de tweede aankoop | $ 50.000 | $ 10.000 | $ 30.000 |
Het totaal verandert niet: alle drie de methoden tellen $ 80.000 aan kostprijs voor de twee bitcoins. Ze verdelen die kostprijs anders over de verkochte bitcoin en de bitcoin die overblijft, en dus over de winst van vandaag en die van later.
De regels van drie landen
| Land | Methode | Bron |
|---|---|---|
| Frankrijk | Totale verkrijgingsprijs van de hele portefeuille van cryptoactiva | Artikel 150 VH bis van de Code général des impôts |
| Verenigd Koninkrijk | Eén pool per type token (section 104), na de regels van dezelfde dag en van 30 dagen | HMRC, handboek over cryptoactiva, CRYPTO22200 |
| Verenigde Staten | Specifieke identificatie, anders FIFO | IRS, vragen 39 tot en met 41 van zijn FAQ |
In Frankrijk: de totale verkrijgingsprijs
Artikel 150 VH bis van de Code général des impôts, het Franse belastingwetboek, berekent de winst op een verkoop als volgt:
Winst = verkoopprijs - totale verkrijgingsprijs × verkoopprijs ÷ totale waarde van de portefeuille
- De totale verkrijgingsprijs (prix total d'acquisition) is het bedrag dat je voor al je cryptoactiva hebt betaald. Na elke verkoop wordt hij verminderd met het deel van het oorspronkelijke kapitaal dat in die verkoop zat.
- De totale waarde is die van je hele portefeuille van cryptoactiva op het moment van de verkoop.
- Een ruil tussen cryptoactiva zonder bijbetaling in geld wordt op het moment zelf niet belast: er geldt uitstel van belastingheffing.
- Als je verkopen van het jaar samen niet meer dan € 305 bedragen, zijn ze vrijgesteld.
Een voorbeeld: je hebt 1 BTC gekocht voor € 30.000 en 10 ETH voor € 20.000, samen een totale verkrijgingsprijs van € 50.000. Op de dag dat je bitcoin € 60.000 waard is en je ether € 10.000, verkoop je 0,5 BTC voor € 30.000:
| Berekening | Bewerking | Uitkomst |
|---|---|---|
| Totale waarde | € 60.000 + € 10.000 | € 70.000 |
| Deel van de totale verkrijgingsprijs | € 50.000 × € 30.000 ÷ € 70.000 | € 21.428,57 |
| Belastbare winst | € 30.000 - € 21.428,57 | € 8.571,43 |
| Nieuwe totale verkrijgingsprijs | € 50.000 - € 21.428,57 | € 28.571,43 |
Met de gemiddelde aankoopprijs van de bitcoin, € 30.000 per BTC, zou dezelfde verkoop € 15.000 winst opleveren: de daling van de ether, die niet wordt verkocht, verlaagt hier de belastbare winst. De gemiddelde aankoopprijs dient om elke positie te volgen; de aangifte, op formulier 2086, volgt de formule van artikel 150 VH bis.
In het Verenigd Koninkrijk: de pool van section 104
HMRC brengt elk type token onder in een pool, waarvan de aftrekbare kostprijs verandert bij elke aankoop en elke verkoop; een verkoop neemt er zijn deel van, wat neerkomt op de gemiddelde kostprijs. Vóór de pool gelden twee regels, in deze volgorde: een verkoop wordt eerst gekoppeld aan de aankopen van hetzelfde token op dezelfde dag, daarna aan die van de 30 dagen erna.
In de Verenigde Staten: specifieke identificatie of FIFO
De IRS laat je kiezen welke eenheden worden verkocht, op voorwaarde dat je ze kunt identificeren (vragen 39 en 40 van zijn FAQ). Anders gelden ze als verkocht in chronologische volgorde, eerst in, eerst uit (vraag 41). De kostprijs omvat de kosten, commissies en andere aankoopkosten (vraag 8).
Deze gids legt rekenmethoden uit; hij vervangt niet de regels van je belastingdienst en ook geen belastingadvies.
Hoe CentraFIN je gemiddelde aankoopprijs berekent
CentraFIN leest je hele geschiedenis van uitvoeringen uit op Kraken, Coinbase, OKX, Hyperliquid en Interactive Brokers, en berekent de gemiddelde aankoopprijs van elke asset volgens de gewogen gemiddelde prijs, kosten inbegrepen, in euro, over al je platforms samen. Om het met de hand te berekenen: de calculator gemiddelde aankoopprijs.
Bronnen
- Artikel 150 VH bis van de Code général des impôts (Légifrance)
- BOFiP: belastinggrondslag bij de verkoop van digitale activa
- HMRC: Cryptoassets Manual, CRYPTO22200
- IRS: veelgestelde vragen over transacties in virtuele valuta
Veelgestelde vragen
Is de gemiddelde aankoopprijs de basis van mijn belasting in Frankrijk?
Nee. In Frankrijk wordt de belastbare winst berekend over de hele portefeuille van cryptoactiva, met de totale verkrijgingsprijs. De gemiddelde aankoopprijs dient om elke positie te volgen.
Is het ruilen van de ene crypto tegen een andere belastbaar in Frankrijk?
Niet op het moment zelf: voor een ruil tussen cryptoactiva zonder bijbetaling in geld geldt uitstel van belastingheffing.
Welke methode gebruikt mijn land?
Dat hangt af van je land: Frankrijk rekent over de hele portefeuille, het Verenigd Koninkrijk per pool van tokens, de Verenigde Staten met specifieke identificatie of FIFO. Controleer de regels van je belastingdienst.
Verandert mijn gemiddelde aankoopprijs als ik verkoop?
Nee. Met de gewogen gemiddelde prijs houden de eenheden die overblijven hun gemiddelde aankoopprijs. Met FIFO verandert de kostprijs van wat overblijft bij elke verkoop.
Neem de controle over je vermogen
Je account is in een minuut klaar, zonder wachtwoord.