Kripto ortalama maliyet: ağırlıklı ortalama, FIFO ve Fransa'nın vergi yöntemi
Ortalama maliyet, satılan bir kriptonun kaça mal olduğunu hesaplamanın bir yoludur; FIFO bir başkasıdır ve her vergi idaresinin kendi yolu vardır. Yöntemler, hesaplanmış bir örnek ve Fransa, Birleşik Krallık ve ABD'nin kuralları.
Bir kriptonun ortalama maliyeti, elinizdeki her birimin size ücretler dahil ortalama olarak kaça mal olduğudur: sattığınız birimlerin size kaça mal olduğunu hesaplamanın yollarından yalnızca biridir ve her ülkenin vergi idaresinin kendi yolu vardır.
Maliyeti hesaplamanın dört yolu
- Ağırlıklı ortalama maliyet: her birim, ücretler dahil alımlarınızın ortalamasına mal olur. Bir satış, kalan birimlerin ortalama maliyetini değiştirmez.
- FIFO (ilk giren ilk çıkar): bir satış önce ilk alınan birimleri kullanır.
- Özel tanımlama: birimleri tanımlayabiliyorsanız hangilerini sattığınızı siz seçersiniz.
- Toplam edinim bedeli (Fransa): kazanç her varlık için ayrı ayrı değil, kripto varlık portföyünün tamamı üzerinden hesaplanır.
Aynı geçmiş, üç sonuç
Önce 30.000 USD'den, sonra 50.000 USD'den 1'er BTC'lik iki alım, ardından 1 BTC'nin 60.000 USD'den satışı; ücretler hesaba katılmadan:
| Yöntem | Satılan bitcoinin maliyeti | Kazanç | Kalan bitcoinin maliyeti |
|---|---|---|---|
| Ağırlıklı ortalama maliyet | 40.000 USD | 20.000 USD | 40.000 USD |
| FIFO | 30.000 USD | 30.000 USD | 50.000 USD |
| Özel tanımlama, ikinci alım | 50.000 USD | 10.000 USD | 30.000 USD |
Toplam değişmez: üç yöntem de iki bitcoin için 80.000 USD maliyet sayar. Bu maliyeti satılan bitcoin ile kalan bitcoin arasında, dolayısıyla bugünkü kazanç ile sonraki kazanç arasında farklı biçimde bölüştürürler.
Üç ülkenin kuralları
| Ülke | Yöntem | Kaynak |
|---|---|---|
| Fransa | Kripto varlık portföyünün tamamının toplam edinim bedeli | Code général des impôts, madde 150 VH bis |
| Birleşik Krallık | Her token türü için bir havuz (section 104), aynı gün ve 30 gün kurallarından sonra | HMRC, kripto varlıklar el kitabı, CRYPTO22200 |
| Amerika Birleşik Devletleri | Özel tanımlama, aksi hâlde FIFO | IRS, SSS'sinin 39 ila 41. soruları |
Fransa'da: toplam edinim bedeli
Fransa Genel Vergi Kanunu'nun (Code général des impôts) 150 VH bis maddesi, bir elden çıkarmadaki kazancı şöyle hesaplar:
Kazanç = elden çıkarma bedeli - toplam edinim bedeli × elden çıkarma bedeli ÷ portföyün toplam değeri
- Toplam edinim bedeli (prix total d'acquisition), tüm kripto varlıklarınız için ödenen toplam tutardır. Her elden çıkarmadan sonra, o işlemin içerdiği başlangıç sermayesi payı kadar azaltılır.
- Toplam değer, elden çıkarma anında kripto varlık portföyünüzün tamamının değeridir.
- Kripto varlıklar arasında nakit fark ödenmeden yapılan bir takas o anda vergilendirilmez: vergi ertelemesinden yararlanır.
- Yıl içindeki elden çıkarmalarınız toplamda 305 EUR'yu aşmıyorsa vergiden muaftır.
Bir örnek: 30.000 EUR'ya 1 BTC ve 20.000 EUR'ya 10 ETH aldınız; toplam edinim bedeliniz 50.000 EUR. Bitcoininizin 60.000 EUR, etherlerinizin 10.000 EUR değerinde olduğu gün 0,5 BTC'yi 30.000 EUR'ya satıyorsunuz:
| Hesap | İşlem | Sonuç |
|---|---|---|
| Toplam değer | 60.000 EUR + 10.000 EUR | 70.000 EUR |
| Toplam edinim bedelinin payı | 50.000 EUR × 30.000 EUR ÷ 70.000 EUR | 21.428,57 EUR |
| Vergilendirilebilir kazanç | 30.000 EUR - 21.428,57 EUR | 8.571,43 EUR |
| Yeni toplam edinim bedeli | 50.000 EUR - 21.428,57 EUR | 28.571,43 EUR |
Bitcoinin ortalama maliyetiyle, yani BTC başına 30.000 EUR ile, aynı satış 15.000 EUR kazanç verirdi: burada satılmayan etherin değer kaybı vergilendirilebilir kazancı azaltır. Ortalama maliyet her pozisyonu takip etmeye yarar; 2086 numaralı formla verilen beyan ise 150 VH bis maddesinin formülünü izler.
Birleşik Krallık'ta: section 104 havuzu
HMRC her token türünü, indirilebilir maliyeti her alımda ve her satışta değişen bir havuzda toplar; bir satış bu havuzdan kendi payını alır, bu da ortalama maliyete denk gelir. Havuzdan önce iki kural sırayla uygulanır: bir satış önce aynı tokenin aynı gün yapılan alımlarıyla, ardından sonraki 30 gün içindeki alımlarla eşleştirilir.
ABD'de: özel tanımlama veya FIFO
IRS, tanımlayabilmeniz koşuluyla hangi birimlerin satıldığını seçmenize izin verir (SSS'sinin 39. ve 40. soruları). Aksi hâlde birimler kronolojik sırayla, ilk giren ilk çıkar esasına göre satılmış sayılır (41. soru). Maliyet; ücretleri, komisyonları ve diğer edinim masraflarını kapsar (8. soru).
Bu rehber hesaplama yöntemlerini açıklar; vergi idarenizin kurallarının veya vergi danışmanlığının yerini tutmaz.
CentraFIN ortalama maliyetinizi nasıl hesaplar
CentraFIN; Kraken, Coinbase, OKX, Hyperliquid ve Interactive Brokers üzerindeki gerçekleşen işlem geçmişinizin tamamını okur ve her varlığın ortalama maliyetini ağırlıklı ortalama yöntemiyle, ücretler dahil, euro cinsinden ve tüm platformlar bir arada hesaplar. Elle hesaplamak için: ortalama maliyet hesaplayıcı.
Kaynaklar
- Code général des impôts, madde 150 VH bis (Légifrance)
- BOFiP: dijital varlıkların elden çıkarılmasında vergi matrahı
- HMRC: Cryptoassets Manual, CRYPTO22200
- IRS: sanal para işlemlerine ilişkin sıkça sorulan sorular
Sıkça sorulan sorular
Ortalama maliyet Fransa'da vergimin matrahı mıdır?
Hayır. Fransa'da vergilendirilebilir kazanç, kripto varlık portföyünün tamamı üzerinden, toplam edinim bedeliyle hesaplanır. Ortalama maliyet her pozisyonu takip etmeye yarar.
Bir kriptoyu başka bir kriptoyla takas etmek Fransa'da vergiye tabi mi?
O anda değil: kripto varlıklar arasında nakit fark ödenmeden yapılan bir takas vergi ertelemesinden yararlanır.
Ülkem hangi yöntemi kullanıyor?
Ülkenize bağlıdır: Fransa portföyün tamamı üzerinden, Birleşik Krallık token havuzlarıyla, ABD özel tanımlama veya FIFO ile hesaplar. Vergi idarenizin kurallarını kontrol edin.
Satış yaptığımda ortalama maliyetim değişir mi?
Hayır. Ağırlıklı ortalama yönteminde kalan birimler ortalama maliyetlerini korur. FIFO ile kalan birimlerin maliyeti her satışta değişir.
Varlıklarınızın kontrolünü elinize alın
Hesabınız bir dakikada hazır; şifre olmadan.